Група єдиного податку — не рядок, який можна «згадати з пам’яті». Від неї залежить, з ким вам дозволено працювати, який річний ліміт доходу не можна перетнути і яку суму податків треба сплатити цього місяця. Помилка тут коштує дорожче, ніж кілька хвилин у кабінеті ДПС.
Перевірити групу ФОП можна самостійно, без бухгалтера і без платних довідок. Офіційна відповідь живе в Реєстрі платників єдиного податку. Скріншот із месенджера, картка в YouControl чи фраза контрагента «я на другій» цей запис не замінюють.
Нижче — робочі способи для двох різних задач: подивитися свою групу і перевірити чужого підприємця перед договором. Окремо — що робити, якщо реєстр мовчить, показує анулювання або «не ту» групу після зміни системи.
Чому групу варто перевіряти до підпису договору, а не після
Для себе група визначає правила гри: дозволені види діяльності, кількість найманих працівників, спосіб розрахунків і стелю доходу. Для контрагента вона вирішує, чи взагалі можна з ним працювати, не вилітаючи зі спрощеної системи.
Найгостріше це відчуває друга група. Послуги вона має право надавати лише населенню та платникам єдиного податку. Якщо клієнт — ТОВ на загальній системі, сам факт такого договору вже є порушенням умов перебування на групі. Перша група ще вужча: ринок і побутові послуги населенню, без найманих. Третя — найгнучкіша, але з відсотком від доходу і власним лімітом.
Ліміти рахують від мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня звітного року. У 2026-му мінімалка — 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних — 3 328 грн. Звідси річні стелі й фіксовані ставки.
| Параметр | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Ліміт доходу за рік | 1 444 049 грн (167 МЗП) | 7 211 598 грн (834 МЗП) | 10 091 049 грн (1 167 МЗП) |
| Єдиний податок | до 332,80 грн/міс (10% ПМ) | до 1 729,40 грн/міс (20% МЗП) | 5% доходу без ПДВ або 3% з ПДВ |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% від доходу |
| Наймані працівники | немає | до 10 осіб | без обмеження |
| Кому можна продавати послуги | населенню (побутові) | населенню і платникам ЄП | без обмеження кола клієнтів |
Джерело: п. 291.4 ст. 291 Податкового кодексу; соціальні показники — Закон про Державний бюджет на 2026 рік, роз’яснення ДПС.
Перевищення ліміту, заборонений вид діяльності або «не той» клієнт запускають підвищену ставку 15% на «зайвий» дохід і ризик втрати спрощеної системи. Тому перевірка групи — не канцелярська вправа. Це спосіб не підписати договір, який потім доведеться пояснювати податковій.
Де зберігається офіційна відповідь податкової
Підтвердженням статусу платника єдиного податку є не відсутність листа від інспекції і не штамп на заяві. Це запис у Реєстрі платників єдиного податку. Норма — стаття 299 Податкового кодексу. Реєстр ведуть у режимі реального часу, він доступний і у відкритій, і в приватній частині Електронного кабінету на cabinet.tax.gov.ua.
У відкритій частині (без кваліфікованого підпису) видно публічні відомості: ПІБ підприємця, дату обрання або переходу на спрощену систему, ставку, групу, види діяльності (якщо вони внесені) і дату виключення з реєстру — якщо статус уже знято. У приватній частині після входу з КЕП або через Дію ті самі поля плюс повніші облікові дані саме вашого ФОП.
Чого реєстр не робить: не показує, чи ви сплатили податок цього місяця, і не замінює витяг як документ для банку чи маркетплейсу. Він відповідає на питання «на якій групі особа перебуває зараз (або перебувала, доки її не виключили)». Для юридичних осіб четвертої групи (сільгоспвиробники) окремий файл на порталі ДПС; у звичайному пошуку кабінету їх немає, і ставка там не вказується — вона залежить від категорії земель.
ЄДР і реєстр єдинників — різні системи. Витяг з ЄДР підтверджує, що ФОП існує, які в нього КВЕДи і хто керівник. Групу єдиного податку ЄДР не зберігає. Якщо шукати лише в «Дії» чи YouControl картку підприємства і не відкрити податковий реєстр, легко сплутати «ФОП зареєстрований» із «ФОП на другій групі».
Як подивитися групу свого ФОП у кабінеті й у витягу
Для власного ФОП є три рівні перевірки. Перший — швидкий перегляд. Другий — звірка облікових даних. Третій — витяг, який уже можна надіслати контрагенту.
Швидкий пошук у реєстрі
- Відкрийте Електронний кабінет платника: cabinet.tax.gov.ua.
- У меню оберіть «Реєстри» → «Реєстр платників єдиного податку».
- Введіть РНОКПП (ІПН) — так точніше, ніж за ПІБ. Людей з однаковим прізвищем у реєстрі багато.
- Якщо відмовилися від ІПН з релігійних причин, шукайте за серією та номером паспорта.
- У картці дивіться групу, ставку, дату переходу на спрощену систему, види діяльності й дату анулювання — якщо вона є.
Пошук у відкритій частині займає пару хвилин і не потребує ключа. Для повної картини все ж зайдіть у приватну частину: КЕП файлом, токеном, Дією або BankID.
Звірка в «Облікових даних»
Після входу відкрийте розділ «Облікові дані платника» і знайдіть блок «Дані про реєстрацію платником єдиного податку». Там мають стояти дата реєстрації, система, група. Поле з датою анулювання має бути порожнім. Якщо дата вже проставлена — ви не єдинник, навіть якщо досі сплачуєте «як раніше» і здаєте декларацію єдинника.
Перед квартальною звітністю варто заходити сюди окремо. У реальних кейсах часто виявляється, що підприємець кілька місяців працює «в голові» на другій групі, а в реєстрі вже стоїть анулювання через борг по єдиному податку. Декларація при цьому йде «в повітря»: статус уже знято, і податкова чекає облік на загальній системі.
Витяг — єдиний документ із юридичною силою для третіх осіб
Перегляд у реєстрі зручний для себе. Банк, Rozetka, Нова пошта, орендодавець і тендерна комісія просять витяг. Його видають безоплатно, «безумовно» — тобто без права відмови зареєстрованому єдиннику. Строк: не більше одного робочого дня з дати запиту. Для тих, хто лише подав заяву про перехід на спрощену систему, — до двох робочих днів. Витяг діє до внесення змін у реєстр.
Як замовити в кабінеті:
- Увійдіть у приватну частину з КЕП.
- Відкрийте «Заяви, запити для отримання інформації».
- Створіть запит за формою F1302101 (для ФОП це саме F, не J — J для юросіб).
- Позначте отримання «в електронному вигляді».
- Підпишіть і надішліть.
Готовий витяг приходить у «Вхідні/вихідні документи» за формою F1402101. Той самий запит можна подати поштою або особисто в ГУ ДПС за податковою адресою. Через мобільний застосунок «Моя податкова» інформацію з реєстру платників єдиного податку дивляться в розділі «Реєстри»; декларації 1–3 груп там теж подають, але витяг як файл надійніше формувати в кабінеті.
Якщо щойно змінили групу, не надсилайте контрагенту вчорашній витяг. Документ фіксує стан на дату формування. Після змін у реєстрі потрібен новий.
Як перевірити групу чужого ФОП за ІПН
Контрагента перевіряють тим самим реєстром, але з іншою метою. Вам не потрібен його витяг «для краси» — потрібне підтвердження, що на дату договору він є платником єдиного податку конкретної групи. Без цього друга група ризикує продати послугу «не тому» клієнту, а третя — некоректно виставити ПДВ, якщо контрагент раптом виявиться платником або навпаки.
Алгоритм короткий:
- Візьміть РНОКПП з договору, рахунку або витягу з ЄДР. Не покладайтеся на назву ФОП у месенджері.
- Відкрийте «Реєстр платників єдиного податку» в кабінеті ДПС.
- Вставте номер і перегляньте групу, ставку, види діяльності, дату реєстрації єдинником.
- Якщо є дата виключення — на спрощеній системі особа вже не перебуває. Працювати з нею як з єдинником не можна.
- Звірте КВЕДи в реєстрі єдинників із предметом договору. Діяльність «не з реєстру» для 1–2 груп — окрема підстава для 15% і претензій ДПС.
Скріншот картки збережіть у справу договору: дату, ПІБ, групу, ставку. Це не витяг, але фіксує, що ви перевірили статус на конкретний день. Якщо контрагент сам наполягає, що він «на єдиному», а в реєстрі порожньо — зупиняйте підписання, доки не принесуть актуальний витяг F1402101.
Окремий нюанс для другої групи: мало переконатися, що клієнт — ФОП. Треба, щоб він був саме платником єдиного податку. ФОП на загальній системі для послуг другої групи — та сама заборонена категорія, що й ТОВ на загальній. Перевірка «чи є в ЄДР» тут не рятує.
Що вміють боти й реєстри, і чого вони не замінюють
OpenDataBot, YouControl, Опендатабот-чат, платні «досьє» зручні, коли треба швидко зібрати ФОП, борги, суди й КВЕДи в одному вікні. Групу єдиного податку більшість із них підтягує з відкритих даних ДПС. Для першого скринінгу цього досить. Для банку, тендеру й спору з податковою — ні.
| Спосіб | Що показує | Юридична сила | Коли використовувати |
|---|---|---|---|
| Реєстр ДПС у кабінеті | Група, ставка, дата переходу, види діяльності, дата виключення | Офіційний публічний реєстр | Завжди: себе і контрагента |
| «Облікові дані» в кабінеті | Ваша група, дата реєстрації, дата анулювання | Обліковий запис платника | Перед звітністю і після заяв |
| Витяг F1402101 | Повний стан запису на дату формування | Документ для третіх осіб | Банк, договір, маркетплейс, тендер |
| «Моя податкова» | Дані з того самого реєстру | Довідково | Перевірка з телефону |
| OpenDataBot / YouControl | Група, статус, КВЕДи, часто — борг і суди | Зручна копія, не першоджерело | Швидкий скринінг контрагента |
| Витяг з ЄДР (Дія) | Факт реєстрації ФОП, КВЕДи, адреса | Документ про держреєстрацію, не про групу | Не замінює перевірку єдинника |
Джерело: ст. 299 ПКУ; сервіс «Реєстр платників єдиного податку» Електронного кабінету ДПС; Гід з державних послуг щодо витягу.
Затримка в комерційних сервісах — окремий ризик. Реєстр ДПС оновлюється в реальному часі з інформаційних систем служби. Агрегатор може показати вчорашню групу ще кілька днів після зміни. Якщо ставкаєте на договір або на граничну дату переходу, дивіться кабінет, а не бот.
Ще одна пастка платних карток: «система оподаткування — спрощена» без номера групи. Для другої групи цього мало. Потрібна саме група, бо від неї залежить коло клієнтів і ліміт.
Якщо в реєстрі порожньо, інша група або стоїть анулювання
Порожній результат не завжди означає «людина не ФОП». Він означає: у реєстрі єдинників запису немає. Далі — розгалуження.
Щойно відкрили ФОП або щойно подали заяву
ДПС реєструє платником єдиного податку протягом двох робочих днів з дати надходження заяви. Новостворений ФОП на 1–2 групі стає єдинником з 1-го числа місяця, наступного за місяцем реєстрації, якщо заяву подано до кінця цього місяця. На 3 групі без ПДВ — з дня державної реєстрації, якщо заяву подано протягом 10 днів. Поки строк не вийшов, реєстр може мовчати. Це не помилка, це черга на внесення.
Якщо минуло більше двох робочих днів після прийняття заяви, а запису немає — не чекайте «само проставиться». Перевірте «Вхідні/вихідні документи»: там може лежати відмова. Типові підстави — КВЕД, якого немає права мати єдинник, заява не в той строк (не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку кварталу при переході серед року), податковий борг.
Група в кабінеті не та, на яку ви «перейшли»
Змінити групу можна з початку кварталу, заяву подають заздалегідь. Поки ДПС не внесе новий запис, ви лишаєтесь на попередній групі. Сплата «вже по-новому» цього не виправляє. Дивіться дату (період) обрання або переходу в реєстрі, а не дату, коли ви натиснули «підписати» в кабінеті.
Якщо заяву прийняли, а група не змінилася — відкрийте надіслану форму й акт приймання. Далі — лист у «Листування з ДПС» або звернення на контакт-центр 0 800 501 007. Паралельно замовте витяг: він або підтвердить нову групу, або зафіксує, що змін не було.
Стоїть дата анулювання
Реєстрація єдинником безстрокова, але її знімають. Найчастіша побутова причина — податковий борг, який «висить» на 1-ше число місяця протягом двох послідовних кварталів. У практиці бухгалтерів повторюється одна й та сама історія: ФОП плутає реквізити єдиного податку з реквізитами ЄСВ, «борг» накопичується непомітно, і з 1 квітня чи 1 липня статус знімають. Повернутися на спрощену систему одразу не вийде: після рішення про анулювання діє заборона на 4 послідовні квартали.
Борг фізичної особи «як громадянина» (земля, нерухомість, штраф за паркування) сам по собі не є підставою знімати спрощену систему. Має значення борг саме платника податків — підприємця.
Інші підстави виключення: перевищення ліміту й неперехід на старшу групу в строк, заборонений КВЕД, розрахунки «не так, як дозволено главою 1 розділу XIV ПКУ», самостійна заява про відмову. З 1 січня 2026 року охоронна діяльність права на єдиний податок не дає — хто лишився з цим КВЕДом на спрощеній, ризикує виключенням.
Що робити в день, коли побачили анулювання:
- збережіть скрін реєстру й замовте витяг — щоб дата зняття була в документі;
- перевірте інтегровану картку платника: чи є борг по ЄП, ВЗ, ЄСВ;
- не подавайте декларацію єдинника «за інерцією» за період після дати виключення;
- з’ясуйте, з якої дати ви на загальній системі, і чи можна оскаржити рішення, якщо борг уже погашено, а виключення все одно пройшло.
Помилки, через які здається, ніби все добре
Найдорожчі помилки виглядають як «я ж перевірив». Насправді перевірили не те джерело або не той реквізит.
Плутанина ЄДР і реєстру єдинників. ФОП відкритий, КВЕДи на місці, у Дії все «зелене». Групи там немає. Людина працює на загальній системі й не здогадується, бо «я ж ФОП».
Пошук за прізвищем, а не за ІПН. Однофамілець на 3 групі, ви — на 2-й або взагалі не в реєстрі. Договір підписаний «на око».
Довіра до фрази «податкова нічого не писала». Відмова або анулювання може лежати у вхідних кабінету місяцями непрочитаною. Мовчання інспекції не дорівнює статусу єдинника.
Старий витяг у тендерній папці. Витяг дійсний до змін у реєстрі. Після зміни групи, ставки чи КВЕДу це вже архів. Маркетплейси й банки це бачать одразу, якщо звіряють реєстр.
Перевірили групу і не перевірили види діяльності. Для 1–2 груп робота «не з того» КВЕДу в реєстрі єдинників — окреме порушення, навіть якщо цифра групи правильна.
Скріншот бота замість реєстру в день оплати. Контрагент учора змінив групу або його виключили. Бот ще показує старе. Платіж уже пішов.
Друга група і «наш постійний ТОВ-клієнт». Якщо ТОВ не єдинник, послуги йому заборонені. Товар продавати другій групі можна ширше, послуги — ні. Цю різницю регулярно ігнорують у IT, маркетингу, консалтингу й оренді.
Окремо стоїть міф «у кабінеті порожньо, значить загальна система, і це остаточно». Для новоствореного ФОП це може бути лише пауза на внесення. Для «старого» ФОП після відмови в заяві — так, загальна система. Без дати в реєстрі висновку робити рано: спочатку вхідні документи й облікові дані.
Чек-лист на 10 хвилин і коли кликати фахівця
Для свого ФОП пройдіть список перед звітністю, зміною КВЕДів, великим договором і після будь-якої заяви до ДПС.
- Реєстр єдинників: група, ставка, дата переходу збігаються з тим, як ви працюєте.
- Поле анулювання порожнє.
- Види діяльності в реєстрі покривають те, за що зараз приходять гроші.
- В «Облікових даних» немає сюрпризів, яких немає в реєстрі, і навпаки.
- Інтегрована картка: немає боргу по єдиному податку й військовому збору (саме він найчастіше «з’їдає» статус).
- Якщо контрагенту, банку чи майданчику потрібен документ — свіжий витяг F1402101, не скрін.
Для чужого ФОП перед договором:
- ІПН з ЄДР збігається з ІПН у рахунку.
- У реєстрі єдинників є активний запис, без дати виключення.
- Група дозволяє ваш тип відносин: особливо критично, якщо ви самі на 2 групі й продаєте послугу.
- КВЕД контрагента покриває предмет договору.
- На велику суму або довгий контракт — витяг від контрагента, датований цим тижнем.
До бухгалтера чи податкового юриста варто йти не «для галочки», а коли ставка вже не побутова. Дата анулювання вже стоїть, а ви про неї дізналися зі звітності. Заяву про зміну групи не відобразили, і до початку кварталу лишилися дні. Борг погашено, статус не повернули, і ви не розумієте, чи оскаржувати. Контрагент на 2 групі, ви — юрособа на загальній, а послуги вже надані. Після виключення минуло менше ніж 4 квартали, і ви плануєте знову стати єдинником — тут легко промахнутися в даті заяви.
Самостійна перевірка групи займає менше часу, ніж розбір наслідків. Офіційна відповідь — запис у реєстрі на cabinet.tax.gov.ua. Витяг — спосіб покласти цю відповідь у файл і віддати іншій стороні. Усе, що обходить ці два кроки, годиться лише як підказка, не як доказ.
