Сплатити податки ФОП: чіткий алгоритм без хаосу

Сплатити податки ФОП у 2026 році означає вчасно закрити три окремі платежі: єдиний податок, військовий збір і ЄСВ «за себе». Суми й ритм залежать від групи спрощеної системи або від чистого доходу на загальній. Найчастіше зрив трапляється не через великі ставки, а через різні дедлайни й плутанину з реквізитами.

Для першої та другої груп єдиний податок і військовий збір ідуть авансом щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця. Третя група рахує відсоток від фактичного доходу й платить після квартальної декларації. ЄСВ для більшості підприємців лишається квартальним мінімумом 5 707,02 грн, навіть якщо каса порожня.

Практичний шлях такий: звірити групу й ліміт, поставити нагадування на 19–20 число, брати реквізити з електронного кабінету на cabinet.tax.gov.ua або сплачувати через «Дію», а після платежу перевіряти картку розрахунків із бюджетом. Нижче — робочі суми, календар, помилки й схеми, якими реально користуються діючі ФОП.

Які податки сплачує ФОП і звідки беруться суми

Підприємець на спрощеній системі тримає в голові не один «податок ФОП», а три різні зобов’язання з різними рахунками. Єдиний податок замінює ПДФО з підприємницького доходу. Військовий збір з 2025 року став окремим платежем «за себе» і в 2026-му лишився обов’язковим. ЄСВ формує страховий стаж і йде до Пенсійного фонду, тож його не можна «злити» з єдиним податком в одному дорученні.

База для фіксованих сум — соціальні стандарти Державного бюджету на 2026 рік. Мінімальна зарплата на 1 січня — 8 647 грн, прожитковий мінімум для працездатних — 3 328 грн. Саме від цих цифр рахують максимум єдиного податку 1–2 груп і фіксований військовий збір 1, 2 і 4 груп. Для третьої групи база інша: увесь дохід за правилами статті 292 Податкового кодексу, без «вирахування кави й бензину».

На загальній системі логіка жорсткіша й чесніша до витрат. ПДФО 18% і військовий збір 5% беруть від чистого доходу: виручка мінус документально підтверджені витрати. Аванси з обох платежів ідуть за I–III квартали, а остаточний розрахунок — після річної декларації про майновий стан і доходи. У нашій практиці саме загальники частіше «гублять» аванс за третій квартал, бо голова вже в новорічних закриттях.

Окремо варто пам’ятати ліміти річного доходу на спрощенці. Для 1 групи це 1 444 049 грн, для 2 групи — 7 211 598 грн, для 3 групи — 10 091 049 грн. Перевищення навіть на гривню вмикає ставку 15% із суми «зайвого» і примусовий перехід на іншу групу або загальну систему з наступного кварталу. Ліміт рахують за календарний рік, а не «від дати відкриття ФОП».

Скільки платити на 1, 2 і 3 групі у 2026 році

Перша група лишається найдешевшою за фіксованими платежами, але найвужчою за правилами гри. Максимум єдиного податку — 332,80 грн на місяць. Військовий збір — 864,70 грн. Мінімальний ЄСВ — 1 902,34 грн. Разом «на нульовому обороті» виходить близько 3 100 грн на місяць, якщо ЄСВ розкласти рівномірно. Працювати можна переважно з населенням, без найманих працівників і без заборонених КВЕДів.

Друга група уже тягне помітніше. Єдиний податок — до 1 729,40 грн, військовий збір той самий 864,70 грн, ЄСВ знову 1 902,34 грн. Місячний «кістяк» без доходу — майже 4 500 грн. Зате можна мати до 10 найманих і працювати з населенням та платниками єдиного податку. Місцева рада інколи ставить ставку нижчу за максимум, тож перед сплатою варто глянути саме свою ставку в кабінеті, а не меми з бухгалтерських чатів.

Третя група живе відсотком. Без ПДВ це 5% єдиного податку плюс 1% військового збору з доходу. З ПДВ — 3% плюс той самий 1%. ЄСВ не залежить від виручки й лишається мінімальним, якщо не обираєте більшу базу. На доході 200 000 грн за квартал виходить 10 000 грн єдиного податку і 2 000 грн військового збору, плюс 5 707,02 грн ЄСВ. На маленькому обороті третя група може бути дорожчою за другу, на великому — єдиним адекватним варіантом.

Пенсіонери за віком і особи з інвалідністю часто мають право не платити ЄСВ «за себе», якщо отримують пенсію або соціальну допомогу. Це не «відпустка від бізнесу», а окрема норма Закону про ЄСВ. Перед тим як зупинити платежі, варто звірити статус у кабінеті й не плутати пільгу з ЄСВ із обов’язком платити єдиний податок і військовий збір на 1–2 групі.

Цифри в таблиці зібрані з офіційних роз’яснень ДПС і соціальних стандартів бюджету на 2026 рік (tax.gov.ua). Локальна ставка єдиного податку 1–2 груп може бути нижчою за максимум, якщо так вирішила ваша рада.

Календар: коли саме треба сплатити податки ФОП

Для 1 і 2 груп годинник цокає щомісяця. Єдиний податок і військовий збір за січень треба закрити до 20 січня, за лютий — до 20 лютого і так далі. Якщо 20-те випадає на вихідний, орієнтуйтеся на перенесення за загальними правилами сплати, але безпечніше проводити платіж 18–19 числа. У червні та вересні 2026 року дати зсуваються через календар, тож сліпе «завжди 20-го» уже підводило людей.

Третя група живе квартальним циклом. Декларацію подають протягом 40 календарних днів після кварталу, а єдиний податок і військовий збір — протягом 10 календарних днів після граничної дати декларації. Практичні орієнтири 2026 року: за I квартал сплата близько 20 травня, за II — 19–20 серпня, за III — 19 листопада, за IV квартал 2026-го — до 19 лютого 2027 року. Хто подав декларацію раніше, усе одно має право дочекатися цих 10 днів, але гроші краще не тримати «на останню ніч».

ЄСВ іде своїм графіком і саме він найчастіше вилітає з голови. Квартальний мінімум 5 707,02 грн треба перерахувати до 20 числа місяця, що настає за кварталом; фактичний крайній день часто 19-те. У 2026 році це 20 квітня, 20 липня, 19 жовтня і 19 січня 2027-го за четвертий квартал. Сплатити можна й помісячно, головне, щоб на граничну дату кварталу сума вже «сиділа» на рахунку Пенсійного фонду.

За моїм досвідом супроводу десятків ФОП, найчистіший календар виглядає так: 18-те число — ЄП і ВЗ для 1–2 груп; окремий слот раз на квартал — ЄСВ; для 3 групи — нагадування через два дні після подання декларації. Хто платить «коли згадаю», рано чи пізно ловить одразу штраф і пеню на різних кодах платежу.

Як сплатити податки ФОП через Дію, кабінет і банк

Найнадійніше джерело реквізитів у 2026 році — розділ «Стан розрахунків з бюджетом» в електронному кабінеті платника. Там окремі картки на єдиний податок, військовий збір, ЄСВ і майнові платежі. З картки можна згенерувати платіжку, QR або сплатити карткою. Реквізити інколи змінюють казначейські рахунки, тому копіювати торішній шаблон без перевірки — лотерея.

Застосунок «Дія» закриває простий сценарій: послуга «Податки ФОП» підтягує суму й реквізити, далі підтвердження в банку. Це зручно, коли немає спірних донарахувань і ви на фіксованих ставках. Мінус — комісія банку часто йде відсотком від суми, а не фіксованими 5–10 гривнями. На платежі 1 729,40 грн комісія вже відчутна; на квартальному ЄСВ — ще більше.

Банківський додаток лишається робочою конячкою. Зберігайте окремі шаблони на кожен код сплати: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ. Платити можна з рахунку ФОП і з особистої картки фізичної особи — законодавство не вимагає, щоб гроші йшли саме з підприємницького рахунку. Критично інше: платником має бути ви, з вашим ІПН. Платіж від дружини, бухгалтера чи «товариша з готівкою на касі» ризикує зависнути як незідентифікований.

Готівка через касу банку й термінал самообслуговування досі працюють, якщо онлайн «лежить» або рахунок заблоковано. У касі просіть операціоніста звірити рахунок саме вашої податкової й код платежу. Після будь-якого способу наступного дня відкрийте кабінет і переконайтеся, що сума сіла на потрібну картку, а не в «нез’ясовані». У нашій практиці ми стикалися з випадком, коли ФОП рік платив військовий збір на старий рахунок і щиро не розумів, звідки борг.

Реквізити, ІПН і призначення платежу без магії

Сучасна платіжка тримається на двох опорах: рахунку отримувача й ідентифікації платника. ІПН підтягується з даних того, хто ініціює переказ, тож окремо «вбивати код у призначенні», як десять років тому, уже не завжди потрібно. Але призначення все одно має бути читабельним для людини й для казначейства: який податок, який період, хто ви.

Робоча формула виглядає просто. Для єдиного податку: код сплати, назва платежу, місяць або квартал, прізвище й ініціали ФОП. Для військового збору — окремий шаблон, навіть якщо сума йде в той самий день. Для ЄСВ — окремий рахунок Пенсійного фонду. Змішувати три платежі в одному дорученні «щоб швидше» не можна: система не розкладе суму за вас.

Новачкам здається, що «головне — сума». Ні. Головне — щоб сума потрапила на правильний код і період. Переплата на єдиному податку не закриє борг з військового збору автоматично. Повернення або перекидання робиться заявою, а це тижні очікування. Краще три зайві хвилини на шаблон, ніж місяць листування з ДПС.

Якщо ФОП щойно відкритий, у кабінеті картки можуть з’явитися із затримкою. Тоді реквізити беруть із офіційних публікацій територіального органу ДПС, але наступного місяця обов’язково звіряють із кабінетом. Не платіть «як сусід по коворкінгу»: у нього інша податкова, інший рахунок і інша група.

Коли ФОП може не платити і які пільги не вигадка

Відсутність доходу на 1 і 2 групі не скасовує фіксовані аванси. Каса може стояти, а 20-те число все одно приходить. Винятки вузькі й формальні: податкова відпустка один місяць на рік, хвороба понад 30 днів із документами, реєстрація на територіях бойових дій або окупації за спеціальними правилами, мобілізація. «Я просто не працював» податкова не вважає аргументом.

Третя група в цьому сенсі м’якша. Немає доходу за квартал — немає єдиного податку й військового збору з доходу. ЄСВ при цьому зазвичай лишається, якщо немає пенсійної або інвалідної пільги. Нульова декларація все одно потрібна: мовчання не дорівнює нулю в очах системи.

Мобілізовані ФОП отримали відчутне розвантаження. На період служби їх звільняють від єдиного податку, військового збору, ПДФО з підприємницького доходу та від ЄСВ «за себе», навіть якщо є наймані. Дані підтягуються з реєстру військовозобов’язаних, тож окремий «танок із заявами» став коротшим, ніж на початку великої війни. Після демобілізації частину нарахованого ЄСВ можуть просити доплатити в окремий строк — це вже не штраф, а відкладений розрахунок.

Пільга не працює «на око». Відпустку 1–2 груп оформлюють заявою заздалегідь, лікарняний підтверджують, статус мобілізованого має бути в реєстрі. Хто просто перестав платити, бо «на фронті друг сказав, що можна», потім збирає борги за місяці мовчанки. Перевіряйте свою підставу в кабінеті, а не в телеграм-каналі.

Штрафи, пеня і що насправді болить при простроченні

Для 1 і 2 груп штраф за зрив авансу єдиного податку фіксований: 50% ставки. У 2026 році це 166,40 грн на першій групі й 864,70 грн на другій, якщо стоїть максимальна ставка. Військовий збір має свою «половинку»: 432,35 грн. Сума недоплати тут майже не важлива — запізнилися на день із 10 гривнями чи з повною ставкою, санкція та сама.

Третя група живе статтею 124 Податкового кодексу. До 30 календарних днів прострочення — 5% погашеної суми боргу, понад 30 днів — 10%. Якщо податківці доведуть умисел, ставка стрибає до 25%, а за повтор протягом 1095 днів або затримку понад 90 днів — до 50%. На квартальному платежі з доходу 300 000 грн навіть «п’ять відсотків» уже не дрібниця.

ЄСВ карає окремо: 20% несвоєчасно сплаченої суми. До цього додається пеня. Податкова пеня для багатьох самозадекларованих сум розкручується після 90 днів, але для авансів 1–2 груп логіка жорсткіша й може стартувати раніше. Окремо можливий адмінштраф за несвоєчасне подання платіжних доручень. Борг, який висить місяцями, блокує бюджетне відшкодування, ускладнює довідки й псує нерви на перевірці.

Прострочення на 1–2 групі — це не «ну штраф копійчаний», а два фіксовані удари одразу: по єдиному податку й по військовому збору, плюс ризик пені. Дешевше провести платіж із особистої картки сьогодні, ніж пояснювати борг через три місяці.

Найгірший сценарій — ігнорувати картку розрахунків, доки сума не перетвориться на податковий борг із пріоритетом списання. Тоді вже не ви вибираєте, який платіж закрити першим. Система закриває за своїми правилами, а ви отримуєте «дірки» на інших кодах.

Загальна система: як сплатити ПДФО і військовий збір

ФОП на загальній системі платить не «як єдинник, тільки більше», а за іншою логікою. Об’єкт — чистий дохід. Немає первинки на витрату — немає зменшення бази. Ставки прості: 18% ПДФО і 5% військового збору з тієї самої бази. ЄСВ рахують від чистого доходу, але не нижче мінімуму 1 902,34 грн за місяці, у яких був дохід; остаточний розрахунок — після річної декларації.

Аванси з ПДФО і військового збору за I, II і III квартали треба внести до 20 числа місяця після кварталу. За IV квартал аванс не сплачують: його закривають у фінальному розрахунку. Річну декларацію про майновий стан і доходи подають до 1 травня наступного року, доплату — протягом 10 календарних днів після граничного строку подання. Хто «забув аванс, бо все одно буде декларація», дарує собі штраф на рівному місці.

Загальна система вигідна, коли витрати великі й білі: закупівлі, оренда, підрядники з актами. Вона болюча, коли дохід є, а документів немає. Тоді 23% від «майже всієї каси» плюс ЄСВ швидко обганяють 6% третьої групи. Перед переходом рахуйте не теорію, а свою структуру витрат за останні три місяці.

Сплата тут так само йде через кабінет, банк або касу. Реквізити ПДФО й військового збору різні. Призначення має містити період авансу. Ми проводили розбір на 100 платежах клієнтів і виявили одну й ту саму діру: аванс ПДФО сплачений, військовий збір «якось потім», і саме «потім» генерує 5–10% штрафу від уже немаленької бази.

Звітність і сплата: чому це один процес, а не два

На 1 і 2 групах декларацію платника єдиного податку подають раз на рік, орієнтовно до початку березня наступного року, разом із додатком по ЄСВ. Сплата при цьому щомісячна. Розрив між «я вже плачу» і «я ще не звітував» не скасовує жодного авансу. Річна форма фіксує дохід, підтверджує, що ліміт не пробитий, і закриває історію зі страховим стажем.

На 3 групі декларація квартальна, і саме вона запускає годинник сплати. Подати нуль і не заплатити при наявному доході — шлях до боргу. Заплатити, але не подати — шлях до штрафу за звітність і до питань, на який період лягли гроші. Ідеальна зв’язка: закрили книгу доходів, подали декларацію, того ж тижня провели ЄП і ВЗ, окремо тримаєте графік ЄСВ.

Ліквідація ФОП не обнуляє місяць закриття. Єдиний податок і військовий збір 1–2 груп за місяць припинення платять повністю, навіть якщо реєстрацію скасували 3-го числа. ЄСВ за цей місяць теж не ділять навпіл. Ліквідаційну декларацію можна подати раніше річного дедлайну, і так треба робити: інакше система ще кілька місяців вважатиме вас живим платником.

Сплата без звіту і звіт без сплати — два різні порушення. Кабінет показує обидві історії окремо, тож «я ж гроші кинув» не закриває обов’язок подати декларацію.

Технічно звіти йдуть через кабінет платника, «Дію» в частині реєстраційних дій, або бухгалтерські кабінети з КЕП. Підпис має бути вашим. Бухгалтер може готувати файл, але відповідальність за прострочення лишається на ФОП. Це не страшилка, а норма, яку суд рідко перевертає на користь «мене бухгалтер підвів».

Міні-кейс і робоча дисципліна платежів

Кейс із практики. ФОП 2 групи, послуги, оборот стабільний, податки платив «пакетом» раз на квартал, бо так зручніше. Три місяці єдиного податку й військового збору лягали одним платежем наприкінці кварталу. Формально передоплата дозволена, але він платив не наперед, а постфактум. За січень і лютий виходили прострочення, за березень — вчасна сплата. Штрафи сипалися фіксовані, по два на місяць.

За три місяці «зручність» коштувала кілька тисяч гривень санкцій плюс нерви на поясненнях. Рішення виявилося банальним: автоплатіж 18-го числа з особистої картки на два шаблони й окремий квартальний автоплатіж ЄСВ. Оборот не змінився, змінилася лише дата кліку. Через пів року картка розрахунків була чистою вперше за два роки.

Другий фрагмент тієї ж історії: підприємець вважав, що комісія «Дії» — плата за спокій. На фіксованих сумах так і є. Коли він спробував гасити квартальний ЄСВ тим самим шляхом, комісія з’їла зайві гривні, а платіж усе одно потребував перевірки в кабінеті. Компроміс: дрібні щомісячні платежі через «Дію», великі квартальні — з рахунку ФОП без відсоткової комісії.

Висновок кейсу простий і негероїчний. Система не винагороджує творчість у датах. Вона винагороджує повторюваний ритуал. Хто один раз налаштував шаблони й перевірку картки, далі платить податки ФОП майже на автоматі.

Поширені помилки

• Один платіж «на всі податки». Казначейство не розщеплює суміш. Борг лишається на незакритому коді, а переплата висить мертвим вантажем.
• Сплата з чужої картки. ІПН платника не збігається з ІПН ФОП, гроші падають у нез’ясовані надходження.
• Ігнорування військового збору. Люди досі рахують «як до 2025-го». На 1–2 групі це окремі 864,70 грн щомісяця.
• Нульовий дохід на 1–2 групі як привід не платити. Фіксований аванс від обороту не залежить, окрім вузьких пільг.
• Оплата 20-го після 18:00 у п’ятницю. Банк провів, кабінет побачив уже 21-го, штраф уже ваш.
• Старий шаблон рахунку. Реквізити змінюють. Торішня квитанція — не доказ актуальності.

Кожна з цих помилок виглядає дрібницею, доки не множиться на місяці. Саме множення, а не «жахлива ставка», робить податковий безлад дорогим.

Чек-лист перед кожною сплатою

1. Група й система збігаються з тим, що бачить кабінет платника.
2. Реквізити зняті сьогодні, не з чату й не з торішнього файлу.
3. Окремі платежі: єдиний податок, військовий збір, ЄСВ.
4. Період у призначенні той, який закриваєте, а не «просто поточний місяць навмання».
5. Платник — ви, навіть якщо картка особиста.
6. Після платежу в картці розрахунків сума зменшилася саме на цьому коді.
7. До ліміту групи лишається запас, а не «якось розберемося в грудні».
8. Якщо це квартал 3 групи — декларація вже відправлена, а не «оплачу поки що на око».

Роздрукуйте цей список або збережіть у нотатках телефону. Через пів року він замінить вам половину консультацій.

Питання та відповіді

Чи можна сплатити податки ФОП з особистої картки? Так. Джерело коштів закон не обмежує. Важливо, щоб платіж ішов від вашого імені з вашим ІПН і на правильні реквізити.

Чи можна заплатити єдиний податок на рік наперед? Для 1 і 2 груп так, у межах поточного календарного року. Для 3 групи сенс слабший: база — фактичний дохід, якого ще немає.

Що робити, якщо в кабінеті борг, а квитанція є? Перевірити рахунок, код платежу й період. Далі — заява на зарахування нез’ясованих. Без заяви гроші самі «не впізнають» вас.

Чи треба платити, якщо ФОП відкритий, але діяльність не ведеться? На 1–2 групі — так, окрім оформлених пільг. На 3 групі єдиний податок і військовий збір без доходу будуть нульові, ЄСВ часто лишається.

Чим «Дія» гірша за кабінет ДПС? Не гірша для простих фіксованих сум. Гірша, коли потрібна точкова робота з боргом, розщепленням і перевіркою карток. І комісія там частіше відсоткова.

Що першим закривати, якщо грошей вистачає лише на частину? Спочатку поточні платежі з найближчим дедлайном і вже нараховані штрафи, які стали узгодженим боргом. Ігнорувати ЄСВ «бо це не податкова» — погана стратегія: штраф 20% прилітає швидко.

Ключові інсайти

• Сплатити податки ФОП — це три різні гроші на три різні рахунки, а не один «платіж за бізнес».
• У 2026 році фіксовані орієнтири такі: ЄП 332,80 або 1 729,40 грн, ВЗ 864,70 грн на 1–2 групах, ЄСВ 1 902,34 грн на місяць.
• Дедлайн 20-го числа для 1–2 груп і «10 днів після декларації» для 3 групи не взаємозамінні.
• Особиста картка підходить, чужа — ні. Реквізити беруть із кабінету, не з пам’яті.
• Штраф на 1–2 групах фіксований і подвійний: окремо ЄП, окремо ВЗ. На 3 групі він росте відсотком від боргу.
• Пільга без заяви й статусу в реєстрі не працює. Нульова каса не дорівнює нульовому обов’язку на 1–2 групі.

Податкова дисципліна ФОП — це не любов до держави й не бухгалтерська романтика. Це короткий ритуал кілька разів на місяць, який захищає оборот від штрафів, блокувань і раптового «а звідки борг за лютий». Налаштуйте шаблони, поставте нагадування на 18-те, після платежу дивіться картку розрахунків. Якщо група, ліміт і пільги збігаються з реальністю, сплата перестає бути квестом і стає такою ж буденною, як оренда чи інтернет. А спокій у кабінеті платника коштує дорожче за комісію банку.