Налог на роскошь авто в Украине официально называется транспортным налогом и закреплён в статье 267 Налогового кодекса. В 2026 году его платят владельцы легковых автомобилей не старше пяти лет включительно, если среднерыночная стоимость модели превышает 3 242 625 грн и машина включена в перечень Министерства экономики. Ставка фиксированная — 25 000 грн в год за каждый такой автомобиль, независимо от того, Ferrari это, Tesla Model S Plaid или свежая Toyota Sequoia.
Деньги полностью остаются в бюджете громады по месту регистрации машины. Физическим лицам сумму рассчитывает налоговая и направляет налоговое уведомление-решение, юридическим — нужно самостоятельно декларировать налог и платить авансами ежеквартально. Цена покупки, скидка дилера или состояние после ДТП почти ничего не решают: решающей является оценка по государственной методике, а не чек из салона.
За первые семь месяцев 2026 года владельцы дорогих авто уже перечислили более 214 млн грн. Список моделей в этом году расширился — в него вошли отдельные Tesla, Toyota и Volvo. Если машина зарегистрирована на вас и одновременно подходит под оба критерия, игнорировать платёж опасно: после просрочки растут штраф и пеня.
Ключевые цифры 2026. Порог стоимости — 3 242 625 грн (375 × 8 647 грн минимальной зарплаты на 1 января). Возраст — не старше 2021 года выпуска. Ставка — 25 000 грн в год. В перечне около 1 260–1 280 моделей. За январь–май налог уплатили 8 978 владельцев на 140,2 млн грн; за семь месяцев — уже 214,2 млн грн от 11,5 тыс. плательщиков.
Что такое транспортный налог и почему его называют налогом на роскошь
В кодексе нет слова «роскошь». Есть только транспортный налог на легковые автомобили, которые одновременно молодые и дорогие по государственной оценке. Народное название прижилось, потому что под удар попадают именно премиум и люкс: Porsche Cayenne и Panamera, Range Rover, Mercedes S-Class и G-Class, BMW 7 и X7 в богатых комплектациях, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, а с 2026 года ещё и отдельные электрические Tesla.
Логика закона проста. Государство не хочет каждый год пересчитывать тысячи индивидуальных цен. Поэтому Министерство экономики раз в год до 1 февраля публикует перечень моделей, для которых среднерыночная стоимость по методике Кабинета министров превышает порог. Методика опирается на цену нового авто в Украине с поправкой на год выпуска, объём двигателя и тип топлива. Если ваша конкретная комплектация формально «дешевле» на вторичном рынке, но модель и год выпуска есть в списке — налог всё равно начисляют.
По моему опыту, именно этот разрыв между «сколько я заплатил» и «сколько начислило государство» вызывает больше всего конфликтов. Человек покупает на американском аукционе битый BMW X5 2022 года за сумму, далёкую от трёх миллионов, восстанавливает его в гараже и искренне считает машину «не роскошной». Налоговая смотрит не на акт покупки и не на фото помятой двери, а на строку в перечне Минэкономики.
Налог не заменяет пошлину, акциз или пенсионный сбор при растаможке. Это отдельный ежегодный платёж уже после регистрации в Украине. Электромобили льгот здесь не имеют: если Tesla Model S Plaid или Audi RS e-tron GT соответствуют возрасту и попали в список, 25 000 грн начислят так же, как и за бензиновый Maserati.
Важный нюанс 2026 года — рост минимальной зарплаты до 8 647 грн поднял порог с примерно 3 млн грн в 2025-м до 3 242 625 грн. Часть «пограничных» моделей могла выпасть из списка, зато вошли новые позиции, которые раньше не дотягивали или появились на рынке позже. Перечень в течение года могут дополнять по обращению ГНС, поэтому проверка в январе не всегда окончательная.
Кто именно платит и какие авто попадают в список 2026 года
Плательщик — только лицо, на которое машина зарегистрирована в сервисном центре МВД. Не арендатор, не водитель по доверенности, не тот, кто «просто пользуется». Нерезиденты, если авто стоит на украинском учёте, также являются плательщиками. Для финансового лизинга в большинстве случаев платит лизингодатель как владелец.
Объект — исключительно легковой автомобиль. Грузовики, микроавтобусы на 10+ мест, спецтехника, мотоциклы под этот налог не подпадают, даже если стоят как квартира в центре. Второе условие — с года выпуска прошло не более пяти лет включительно. В 2026-м это машины 2021, 2022, 2023, 2024, 2025 и 2026 годов. Год смотрят в техпаспорте или по VIN; если данных нет, ориентиром берут 1 января указанного года.
Третье условие — среднерыночная стоимость свыше 375 минимальных зарплат. Четвёртое, практически решающее, — наличие марки, модели и года в официальном перечне. Без строки в перечне налог не начисляют, даже если на рынке такая машина продаётся дороже порога.
В списке 2026 года традиционные бренды: Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Ferrari, Jaguar, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, McLaren, Mercedes-Benz, Porsche, Rolls-Royce, Ineos. Новые или расширенные позиции по сравнению с предыдущим годом — Tesla Model S Plaid, Tesla Model X Long Range (в зависимости от года), Tesla Roadster, Toyota Sequoia и Tundra свежих годов, Volvo XC90 первого года. Есть гибриды и электрокары: BMW i7, GMC Hummer EV, Porsche Taycan, отдельные Bentley и Lamborghini с гибридными установками.
Практический пример. Владелец во Львове зарегистрировал на себя Range Rover 2022 года. На вторичном рынке похожие объявления стартуют от 2,8 млн грн, поэтому он решил, что «не дотягивает». В перечне модель есть, среднерыночная оценка Минэкономики выше порога — налоговая направила уведомление-решение на 25 000 грн. Спорить с рыночными объявлениями бессмысленно: источник истины один — сайт министерства.
Другой пример. Компания держит на балансе три Mercedes S-Class 2023 года для директоров. Каждая машина — отдельный объект. Годовой платёж 75 000 грн, плюс ежеквартальные авансы и декларация. Попытка «переписать на водителя» работает только если сменить владельца в реестре, а не выдать доверенность.
Изменения 2026. Порог вырос до 3 242 625 грн из-за новой минимальной зарплаты 8 647 грн. В перечень добавили отдельные Tesla, Toyota Sequoia/Tundra и Volvo XC90. Поступления за семь месяцев превысили 214 млн грн — почти на 60% больше, чем за тот же период в прошлом году. Ставка 25 000 грн не изменилась.
Как проверить авто и понять, начислят ли 25 000 грн
Алгоритм короткий, но его стоит пройти внимательно. Сначала откройте техпаспорт и зафиксируйте марку, точную модель, год выпуска, объём двигателя и тип топлива. Далее зайдите на страницу калькулятора среднерыночной стоимости на сайте Министерства экономики. Если ваша комбинация есть в базе и результат превышает 3 242 625 грн — почти наверняка будет строка и в ежегодном перечне.
Перечень публикуют отдельным файлом, обычно до 1 февраля. Именно он, а не калькулятор, является юридическим ориентиром для налоговой. Калькулятор помогает понять логику оценки: берётся цена нового аналога в Украине и умножается на коэффициент возраста. Поэтому «моя машина битая и стоит 1,9 млн» не отменяет строку «BMW X5 2022, дизель, 3.0» в таблице министерства.
Типичная ошибка — сравнивать порог с суммой в договоре купли-продажи. Договор интересен таможне и нотариусу, но не статье 267. Вторая ошибка — смотреть только бренд. Не каждый Audi и не каждый Lexus автоматически в списке: более дешёвые комплектации и старшие годы могут не пройти по стоимости. Третья — забыть, что список могут дополнить в середине года.
В нашей практике владельцы часто проверяют авто только после получения письма. Разумнее сделать это ещё до покупки, особенно если берёте машину 2021–2023 годов из США или Кореи. Даже выгодный лот после ремонта может принести ежегодные 25 000 грн в течение нескольких лет, пока авто не «вырастет» из пятилетнего окна.
Если модели нет ни в калькуляторе, ни в перечне, налог не возникает. Не нужно писать заявления «подтвердите, что я не должен». Отсутствие в списке — достаточное основание ничего не платить. Исключение — ситуация, когда ГНС позже инициирует включение модели, и министерство обновит файл.
| Параметр | Значение в 2026 году |
|---|---|
| Тип транспорта | Только легковой автомобиль |
| Максимальный возраст | 5 лет включительно (выпуск не ранее 2021) |
| Порог стоимости | Свыше 3 242 625 грн |
| Ставка | 25 000 грн в год за одну машину |
| Источник списка | Перечень Минэкономики, публикация до 1 февраля |
| Кто считает физлицу | Налоговая, уведомление-решение до 1 июля |
Таблица не заменяет проверку конкретной модели. Два одинаковых внешне кроссовера одного бренда могут разойтись: один в списке из-за мощного мотора и богатой комплектации, другой — нет. Именно поэтому перед сделкой стоит потратить десять минут на официальный калькулятор, а не на форумные пересказы.
Эмоционально это раздражает. Человек платит большие деньги за растаможку, затем ещё 25 000 грн «за статус». Но механизм намеренно грубый: государство выбирает простое правило вместо индивидуальной оценки каждого кузова. Кто покупает премиум свежего года, закладывает этот платёж в стоимость владения наравне со страховкой КАСКО.
Когда и как платить: физлица, компании, неполный год
Для физического лица схема иная, чем для ООО. Налоговая сама определяет объект по данным реестра и перечня, формирует налоговое уведомление-решение и должна направить его до 1 июля. После получения (или после даты, когда письмо считается вручённым) есть 60 календарных дней на уплату. Декларацию гражданин не подаёт.
Подвох во вручении. Если письмо ушло на адрес регистрации, а вы давно живёте в другом городе и не заглядываете в Электронный кабинет, долг всё равно нарастает. В 2026 году игнорировать кабинет плательщика — почти гарантированный путь к штрафу. Проверяйте раздел сообщений весной и летом, даже если «точно не должны».
Юридическое лицо считает налог самостоятельно. Декларацию за год подают в установленные кодексом сроки, а деньги уплачивают авансами ежеквартально: за I квартал — до 29 апреля 2026-го, за II — до 29 июля, за III — до 29 октября, за IV — до 29 января 2027-го. Квартальная доля от 25 000 грн составляет 6 250 грн на одну машину.
Неполный год считают помесячно. Купили в августе — платите с августа по декабрь. Продали в марте — продавец закрывает период до начала месяца после отчуждения, покупатель стартует с месяца регистрации на себя. Когда автомобилю в июне исполняется пять лет от года выпуска, обязательство обычно тянется по июнь включительно, а с июля объект исчезает.
Пример. Porsche Cayenne 2021 года выпуска. В июне 2026-го истекает пятилетнее окно. Владелец-физлицо получит уведомление-решение не на полные 25 000, а на долю за месяцы, пока машина ещё была объектом. Компания в уточняющей декларации уменьшит годовую сумму. Ошибка — уплатить полный год «на всякий случай» и потом полгода ждать возврата.
Ещё один пример. В апреле 2026-го предприниматель переоформляет Bentley с физического лица на свою компанию. Физлицу нужно закрыть январь–апрель (или до месяца снятия с учёта по правилам кодекса), компании — начать с месяца появления объекта на балансе. Двойной уплаты за тот же месяц быть не должно, но на практике разрыв в датах регистрации иногда порождает два уведомления. Тогда пишут пояснение и прилагают копии свидетельств.
Мифы против реальности. Миф: «купил дешевле порога — не плачу». Реальность: смотрят не чек, а перечень и методику. Миф: «электрокар освобождён». Реальность: льгот по транспортному налогу для электромобилей нет. Миф: «езжу по доверенности, пусть платит владелец в Польше». Реальность: платит тот, на кого машина в украинском реестре. Миф: «после 5 лет пользования». Реальность: считают год выпуска, а не дату первой регистрации в Украине.
Подводные камни: продажа, угон, уничтоженное авто и штрафы
Продажа в середине года не «обнуляет» налог магически. Пока авто стоит на вашем имени, вы в зоне риска. После перерегистрации налоговая должна обновить данные, но письмо старому владельцу иногда приходит с опозданием. Сохраняйте договор и выписку о снятии с учёта. Если уведомление-решение пришло после продажи за месяцы, когда вы уже не владелец, оспаривайте с документами, а не игнорируйте.
Угон даёт право не платить с месяца, следующего за месяцем кражи, если факт внесён в Единый реестр досудебных расследований. Компания прилагает выписку и подаёт уточняющую декларацию. Когда машину находят и возвращают, обязательство восстанавливается с месяца возврата. Без справки из полиции «у меня украли, поэтому не плачу» не работает.
Уничтоженное вследствие боевых действий авто — отдельная драма. Пока транспортное средство не снято с учёта, формально объект может оставаться. Затянутая процедура списания превращается в лишние тысячи гривен. Здесь важна скорость работы с сервисным центром и документами об уничтожении, а не ожидание, что система «сама поймёт».
Неуплата после вручения уведомления-решения запускает статью 124 кодекса. Задержка до 30 календарных дней — штраф 5% суммы долга (от 25 000 грн это 1 250 грн). Свыше 30 дней — 10% (2 500 грн). Отдельно считают пеню за каждый день. Если налоговая докажет умысел, санкция может подскочить до 25%, а при повторном нарушении или просрочке свыше 90 дней — до 50%. Для 25 000 грн это уже ощутимо.
Юрлицам дополнительно грозит штраф за неподачу или несвоевременную декларацию: 340 грн за первое нарушение и 1 020 грн за повтор в течение года. Сумма невелика по сравнению с самим налогом, но в комплексе с авансами и уточнениями бухгалтерия должна держать календарь, как для ЕСВ.
По моему опыту, самая дорогая ошибка — не открывать Электронный кабинет месяцами. Вторая — считать, что «роскошное» авто после пяти лет пользования автоматически выпадает в день рождения владельца. Выпадает по году выпуска и правилу «до начала следующего месяца». Третья — покупать свежий премиум «под такси» или корпоративный парк и забывать заложить 25 000 грн в финансовую модель на каждый год, пока машине нет полных пяти лет.
Предупреждение. Уведомление-решение, направленное на адрес регистрации, считается вручённым, даже если вы его не забрали. Долг появляется тихо. Проверяйте кабинет плательщика до лета 2026 года. После 60 дней от вручения запускаются штраф 5% или 10% и пеня. Спорить с перечнем Минэкономики из-за «рыночной цены на OLX» почти всегда проигрышная стратегия.
Куда идут деньги и как налог влияет на рынок премиум-авто
Сто процентов транспортного налога остаётся местной громаде по месту регистрации объекта. Киев традиционно собирает больше всех: десятки миллионов за несколько месяцев. Далее обычно Днепропетровская, Киевская и Львовская области. Для небольшой громады даже несколько «гелендвагенов» на учёте — это ремонт улицы или софинансирование укрытия.
Рост поступлений в 2026-м на десятки процентов объясняется не только ставкой (она не менялась годами), а количеством свежих дорогих машин на учёте и расширением перечня. Когда минимальная зарплата ползёт вверх, порог тоже ползёт, но импорт премиума и электрокаров высокого сегмента частично компенсирует «выпадение» более старых моделей.
На рынке это работает как слабый, но заметный фильтр. Покупатель, который выбирает между почти новым Porsche и машиной 2019 года, иногда сознательно берёт старшую, чтобы сразу выйти из пятилетнего окна. Другой наоборот закладывает 25 000 грн как плату за свежесть и гарантию. Для бизнеса с парком из пяти-семи премиум-седанов годовая нагрузка 125–175 тыс. грн уже выглядит как отдельная строка бюджета, а не «мелочь».
Интересный побочный эффект: часть владельцев регистрирует авто в громадах с более низким «социальным давлением» или там, где фактически живёт семья, но налог всё равно идёт по месту учёта машины, а не водителя. Спекулировать адресом ради налога смысла мало — 25 000 грн фиксированные везде. Спекулировать есть смысл лишь если параллельно решаются другие местные сборы или удобство сервисного центра.
По сравнению с растаможкой эта сумма выглядит скромно. Акциз, пошлина, НДС и пенсионный сбор при ввозе мощного авто могут измеряться сотнями тысяч. Транспортный налог — это уже «членский взнос» за право держать свежий люкс на украинских номерах. Именно поэтому его редко отменяют политическими лозунгами: громады привыкли к прогнозируемому источнику.
Чек-лист перед покупкой или после письма из налоговой.
- Сверить год выпуска: 2021 и новее в 2026-м ещё «в зоне».
- Найти точную модель и мотор в перечне Минэкономики, не только бренд.
- Прогнать калькулятор среднерыночной стоимости на me.gov.ua.
- Проверить, на кого машина зарегистрирована сейчас.
- Открыть Электронный кабинет и папку уведомлений-решений.
- Если неполный год — посчитать месяцы, а не автоматические 25 000.
- При краже или уничтожении — собрать выписки до того, как придёт счёт.
После списка всегда остаётся человеческий шаг: заложить платёж в семейный или корпоративный бюджет на каждый год, пока авто не выйдет из окна. 25 000 грн на фоне КАСКО и сервиса премиум-бренда не катастрофа, но неприятный сюрприз, если о нём вспоминают в августе после отпуска.
Как планировать владение дорогим авто в 2026 году без лишних нервов
Стратегия зависит от горизонта. Если берёте машину на два-три года и продаёте до пятилетия, закладывайте полный транспортный налог на каждый календарный год в списке. Если целитесь в авто 2021 года, проверьте месяц: часть 2026-го ещё платная, дальше объект исчезает. Для 2020 года выпуска в 2026-м налог уже не должен возникать — пятилетнее окно закрыто.
Альтернатива «не светиться» через доверенность работает плохо. Реестр видит владельца. Альтернатива переписать авто на родственника-пенсионера ничего не даёт: льгот по возрасту или статусу в статье 267 нет. Альтернатива взять более старую машину того же класса — единственная, которая реально выключает налог, если модель выпала из окна или из перечня.
Компаниям выгоднее вести отдельный реестр объектов: VIN, год, дата постановки, дата, когда исполнится пять лет, дата выбытия. Бухгалтерия тогда не гадает в январе, жив ли ещё объект. Для физлица достаточно календарного напоминания: февраль — проверить обновлённый перечень, июнь — проверить кабинет на уведомление-решение, август — контроль срока 60 дней.
Сценарий «купил на аукционе за бесценок». Налог всё равно может появиться. Сценарий «компания дала авто работнику». Платит компания-владелец. Сценарий «три машины в семье, все свежие премиум». Три раза по 25 000 грн. Сценарий «переехал и не обновил адрес». Уведомление-решение уходит в пустоту, а долг никуда не девается.
Налог на роскошь авто в 2026 году не стал ни жёстче по ставке, ни мягче по логике. Он остался грубым фильтром: молодое, дорогое по методике, есть в списке — плати фиксированную сумму. Кто принимает это как часть стоимости премиум-владения, спит спокойнее. Кто надеется на «рыночную справедливость» чека с аукциона, обычно знакомится с уведомлением-решением летом и платит те же 25 000 грн, только уже с нервами.
Для кого этот платёж реален, а для кого — нет. Для владельца свежего Porsche, Range Rover, S-Class, Model S Plaid или Sequoia из перечня — да, каждый год, пока не исполнится пять лет от выпуска. Для владельца семилетнего люкса, грузовика, авто не из перечня или машины дешевле порога по методике — нет. Для арендатора и водителя по доверенности — тоже нет, если в свидетельстве другая фамилия. Проверка занимает меньше времени, чем разговор с менеджером салона о том, «надо ли платить за роскошь».
